Polski Ład: najważniejsze zmiany dla przedsiębiorców

Polski Ład to rządowy plan odbudowy polskiej gospodarki po pandemii COVID-19, który wprowadza od 1 stycznia 2022 wiele zmian ważnych dla przedsiębiorców. Te najważniejsze zebraliśmy w tym artykule.

Nowości w podatku dochodowym PIT

Wyższa kwota wolna od podatku, wyższa kwota dochodu dla drugiego progu podatkowego, ulga dla klasy średniej i zerowy PIT dla klasy średniej – to najważniejsze zmiany w PIT obowiązujące. Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 tys. zł. Gdy nasze dochody w danym roku podatkowym przekroczą kwotę 120 tys. zł, wpadniemy w drugi próg podatkowy i zapłacimy PIT w wysokości 32%.

Jeśli zaś w roku podatkowym osiągniemy dochody na poziomie od 68 tys. do 133 tys. zł, możemy skorzystać z tzw. ulgi dla klasy średniej. Ale uwaga – ulga ta jest przewidziana wyłącznie dla osób rozliczających się na skali podatkowej oraz dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę!

Zerowy PIT zapłacą osoby, które posiadają prawo do emerytury (kobiety 60 lat i mężczyźni 65 lat) i prowadzą działalność gospodarczą. Warunek – całkowicie zrezygnują z pobierania swojej emerytury.

Składka zdrowotna po nowemu

Ważną zmianą, którą wprowadza Polski Ład, jesy likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego PIT. Zmiana ta wpłynie na wysokość kwoty podatku PIT – niektórzy podatnicy nie odczują korzystnych zmian w rozliczeniach PIT, a inni zapłacą wyższy PIT.

Zadzieje się tak dlatego, że dodatkowo wysokość składki zdrowotnej od 2022 roku zależy od formy opodatkowania i osiąganych w danym roku przychodów. I tak, rozliczając dochody według:

• skali podatkowej zapłacimy składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu,
• podatku liniowego – 4,9% dochodu, przy czym minimalna wysokość składki zdrowotnej wynosi 270 zł (to 9% minimalnego wynagrodzenia brutto, które od stycznia 2022 wynosi 3010 zł),
• ryczałtu – składka uzależniona jest od rocznych przychodów: do 60 tys. zł na rok składka zdrowotna wynosi ok. 300 zł, do 300 tys. zł na rok składka wynosi ok. 500 zł i powyżej 300 tys. zł składka wynosi ok. 900 zł.

Co ważne – przychody w danym roku sumuje się narastająco. Oznacza to, że składka zdrowotna może zmieniać się co miesiąc!

Nowości w rozliczeniach z ZUS

Nowe zasady związane z obliczaniem i rozliczaniem składki zdrowotnej wiążą się ze zmianami w rozliczeniami z ZUS. Od stycznia 2022 musimy każdego miesiąca składać deklaracje rozliczeniowe do ZUS, w których wskazujemy osiągnięty dochód, który jest podstawą do obliczenia wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Ważna zmiana dotyczy również terminu składania deklaracji ZUS i zapłaty składek na ubezpieczenia! Od stycznia 2022 jest to 20. dzień miesiąca za poprzedni miesiąc. Dodatkowo doszedł obowiązek składania rocznej deklaracji ZUS, w której rozliczymy się ze składki zdrowotnej. Na podstawie rocznej deklaracji ZUS ustalimy nadpłatę lub niedopłatę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Transakcje bezgotówkowe po nowemu

Od stycznia 2022 mamy obowiązek zapewnienia klientom płatności bezgotówkowych za pomocą kart płatniczych – jeśli posiadamy kasę fiskalną. Warto wiedzieć, że zakup terminala płatniczego objęty jest ulgą w kwocie 1 tys. zł!

Od 2023 roku obowiązkowe będą kasy fiskalne online. Oznacza to, że podatnicy posiadający kasy fiskalne muszą je wymienić na nowe kasy online. Jeśli już posiadamy kasę fiskalną online, to od lipca 2022 musi być ona połączona z terminalem płatniczym.

Od stycznia 2022 zmienia się również limit płatności gotówkowych. Klienci indywidualni mogą płacić gotówką do kwoty 20 tys. zł, zaś w przypadku klientów firmowych transkacje gotówkowe możliwe są do kwoty 8 tys. zł.

Nowości w najmie lokali

Od stycznia 2022 roku przychody z tytułu najmu lokali rozliczamy tylko na zasadach ryczałtu i płacimy ryczałt w wysokości 8,5%. Oznacza to brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, np. remontów w posiadanych na wynajem lokalach. Obecny rok jest okresem przejściowym dla podatników rozliczających najem na zasadzie skali podatkowej.

Nie można także amortyzować lokali mieszkalnych – zarówno w działalności gospodarczej, jak i w najmie prywatnym. W bieżącym roku obowiązują jeszcze przepisy przejściowe, według których można rozliczać amortyzację, ale pod warunkiem, że obecnie lokal jest wynajmowi i amortyzowany. Osoby, które w przyszłym roku chciałyby wprowadzić do środków trwałych lokale mieszkalne, już nie będą mogły ich amortyzować.

Nielegalne zatrudnianie pracowników – konsekwencje tylko dla pracodawcy!

Tylko pracodawca ponosi od stycznia 2022 konsekwencje za nielegalne zatrudnianie pracowników. Pracodawca zapłaci podatek od wynagrodzenia wypłacanego „na czarno”, a za każdy miesiąc trwania nielegalnego zatrudnienia obciążony zostanie dodatkowym przychodem w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, niezależnie od wysokości faktycznie wypłacanego pracownikowi wynagrodzenia.

Pracodawca będzie musiał także zapłacić wszystkie składki ZUS od wynagrodzeń wypłaconych „na czarno”.  Wypłacone wynagrodzenia i opłacone składki nie będą mogły zostać zaliczone przez pracodawców do kosztów uzyskania przychodu.