W Twojej jednoosobowej działalności gospodarczej niezbędny jest samochód? – kup go na firmę. Dokonasz tego płacąc fakturą lub nabywając go w leasingu, w zależności od możliwości i zasobności firmy.
Samochód zakupiony na fakturę staje się od razu Twoją własnością. Możesz wpisać go do ewidencji środków trwałych i amortyzować przez 5 lat – 20 proc. rocznie. Dodatkowo możesz odliczyć 50 proc. VAT od zakupu oraz 50 proc. VAT od wydatków eksploatacyjnych.
Jednak nabycie samochodu na fakturę z pewnością będzie dla Ciebie dużym obciążeniem finansowym, ponieważ jednorazowo musisz ponieść cały kosztu zakupu. Co z kolei może wpłynąć na płynność finansową Twojej firmy.
Dlatego rozważ zakup samochodu w leasingu. Z pewnością będzie to mniejsze obciążenie finansowe dla Twojej firmy. Koszt samochodu bowiem zostanie rozłożony na raty, co możesz lepiej wpasować w swój budżet. Poza tym do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć raty leasingowe oraz inne opłaty związane z leasingiem. Możesz też odliczyć od nich VAT.
W odróżnieniu od zakupu na fakturę, samochód zakupiony w leasingu staje się Twoją własnością dopiero po wykupieniu go, po zakończeniu umowy leasingowej. Ponadto możesz ponosić dodatkowe koszty związane z leasingiem, np. opłaty manipulacyjne, ubezpieczenie.
Dlatego dokonując wyboru pomiędzy nabyciem samochodu na fakturę a leasingiem przede wszystkim rozważ swoją sytuację finansową. Leasing pozwala na większą elastyczność finansową, podczas gdy zakup daje pełną własność od razu.
Po zakupie na firmę samochodu osobowego o wartości przekraczającej 10 tys. zł (netto w przypadku czynnych podatników VAT, brutto w przypadku nievatowców), powinieneś wprowadzić go do ewidencji środków trwałych, a także amortyzować go według stawki 20 proc. rocznie – standardowo przez okres 5 lat.
Do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć wydatki związane z eksploatacją zakupionego samochodu firmowego. Jeśli go użytkujesz do celów firmowych i prywatnych limit wynosi 75 proc. Jeśli wykorzystasz go wyłącznie dla potrzeb firmy limit wynosi 100 proc.
Jeśli nabyty samochód będziesz użytkował zarówno w firmie, jak i prywatnie możesz odliczyć 50 proc. VAT od wydatków eksploatacyjnych, a więc związanych z jego bieżącym użytkowaniem, serwisem, zakupem paliwa.
W pełni odliczysz VAT tylko wtedy, gdy samochód wykorzystasz wyłącznie do celów firmowych i spełnisz określone warunki: prowadzić będziesz ewidencję przebiegu dla celów VAT, sporządzisz regulamin użytkowania samochodu w firmie oraz zgłosisz go do urzędu skarbowego na druku VAT-26.