Limity podatkowe obowiązujące w 2023 r

Prowadzisz firmę? – musisz znać limity podatkowe, które decydują o możliwościach i formach Twoich rozliczeń w nowym roku podatkowym.

Limity podatkowe – w szczególności PIT, VAT i CIT – wyznaczają górną granicę kwot po przekroczeniu, których możesz ponieść negatywne konsekwencje, np. utracić możliwość kwartalnego opłacania podatku lub rozliczania według uproszczonej księgowości.

Do obliczania limitów podatkowych wykorzystywany jest kurs euro ogłoszony pierwszego roboczego dnia października. W tym roku, 3 października kurs euro wynosił 4,8272 zł i był wyższy od ubiegłorocznego. Oznacza to wzrost w 2023 r. limitów podatkowych dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, małego podatnika PIT oraz VAT i CIT.

Limit podatkowy dla ryczałtu przychodów ewidencjonowanych…

… wynosi 2 mln euro i obowiązuje z roku poprzedniego. Dotyczy samodzielnych przedsiębiorców, którzy kontynuują działalność gospodarczą, przedsiębiorstw w spadku oraz przedsiębiorców prowadzących działalność w formie spółek. Jeśli rozliczasz się w ten sposób, Twój przychód nie może w tym roku przekroczyć 9 654 400 zł. W spółkach jawnych i cywilnych do limitu podatkowego musisz wliczyć przychody uzyskane przez wszystkich wspólników.

Jeśli rozliczasz się kwartalnie, limit przychodów nie może przekroczyć 250 tys. euro, a więc 965 440 zł.

Powinieneś skrupulatnie stosować się do limitów podatkowych. Ponieważ po ich przekroczeniu automatycznie przechodzisz na rozliczenie wg skali podatkowej. Możesz też wpaść w drugi, 32-proc. prób podatkowy. Jeśli więc przekroczyłeś limit dla ryczałtu najlepiej złóż oświadczenie, że przechodzisz na 19-proc. podatek liniowy.

Limit podatkowy dla małego podatnika…

… opłacającego PIT lub CIT wynosi 2 mln euro. Co oznacza, że wartość Twoich przychodów ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego VAT) w 2022 r. nie może być wyższa niż 9 654 tys. zł. Limit dla świadczących usługi pośrednictwa będzie natomiast wynosił 217 tys. zł.

Jeśli, jako mały podatnik opłacasz kwartalnie podatek VAT, Twój limit podatkowy przychodów z poprzedniego roku to 1,2 mln euro, czyli 5 793 tys. zł. Pamiętaj, że VAT możesz opłacać kwartalnie dopiero po 12 miesiącach od dnia rejestracji do VAT.

Propozycje zmian w rozliczaniu VAT w ramach pakietu SLIM VAT 3 przewidują zwiększenie limitu przychodów z 1,2 mln euro do 2 mln euro, a więc do 9 654 400 zł.

Uważaj! Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą lub jesteś wspólnikiem w spółce: cywilnej, jawnej lub partnerskiej, a dotychczas rozliczałeś się według uproszczonej księgowości, i przekroczyłeś limit 2 mln euro – musisz przejść na pełne księgi.

Jednorazowa amortyzacja

Jako mały podatnik bądź podatnik rozpoczynający w roku podatkowym działalność gospodarczą, masz prawo do jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej środków trwałych. Jednak wyłącznie tych, które są ujęte w klasyfikacji środków trwałych w grupach 3-6 i 8, a więc np. z wyłączeniem samochodów osobowych. Limit jednorazowej amortyzacji to 50 tys. euro, czyli 241 tys. zł.

Z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego nie możesz skorzystać, jeśli do nowo rozpoczętej działalności gospodarczej wniosłeś jako kapitał poprzednie przedsiębiorstwo lub składniki jego majątku o wartości co najmniej 10 tys. euro, czyli 48 tys. zł.

Korzystasz z preferencyjnej stawki CIT w wysokości 9 proc.?

Musisz stosować się do dwóch limitów jednocześnie, a więc:

• przychody brutto z poprzedniego roku nie mogą przekroczyć 2 mln euro oraz
• przychody netto w roku podatkowym nie powinny być wyższe niż 2 mln euro.

Czy będziesz mógł stosować 9-proc. stawkę CIT? – dowiesz się dopiero 2 stycznia 2023 r. Ponieważ wartość drugiego limitu jest obliczona po kursie walutowym z pierwszego dnia roboczego danego roku.

Słowo kluczowe: limity podatkowe