Czynny żal – co to jest?

Czynny żal – za niedopełnienie obowiązków podatkowych

Czynny żal powinieneś złożyć, jeśli nie dopełniłeś obowiązków podatkowych. Niezłożenie deklaracji lub niezapłacenie podatku na czas – to tylko niektóre z powodów ponoszonych konsekwencji karnoskarbowych. Dotkliwych kar możesz uniknąć, jeśli w formie czynnego żalu powiadomisz o tym organ podatkowy, a także wyjaśnisz okoliczności popełnienia wykroczenia lub przestępstwa skarbowego.

Jednocześnie powinieneś wywiązać się ze swoich zobowiązań i np. uiścić należności z odsetkami czy też dostarczyć zaległe lub skorygowane deklaracje. Powinieneś zrobić to możliwie najszybciej, najlepiej w dniu złożenia czynnego żalu, a najpóźniej w terminie wyznaczonym przez organ podatkowy. I koniecznie zanim naczelnik organu podatkowego czy też organy ścigania rozpoczną czynności kontrolne. Złożenie czynnego żalu nie podlega opłacie skarbowej.

Czynny żal – sposobem na sankcje karnoskarbowe

Z czynnego żalu powinieneś skorzystać, jeśli: nie złożyłeś zeznania podatkowego w terminie; wystąpiły uchybienia w księgach rachunkowych lub na fakturach; nieprawidłowo lub nieterminowo rozliczyłeś podatki – PIT, CIT, VAT; bezprawnie stosowałeś obniżone stawki VAT lub zwolnienie VAT; zataiłeś prawdziwe rozmiary prowadzonej działalności gospodarczej, wyłudziłeś zwrot należności celnej lub pozwolenie celne.

Czynny żal składa ten, kto dopuścił się naruszenia przepisów skarbowych. Może to być zarówno biuro rachunkowe lub zarząd, wtenczas podpisują wszyscy winni niedopełnienia obowiązków podatkowych.

Czynny żal możesz złożyć bezpośrednio w siedzibie organu podatkowego – pisemnie lub ustnie do protokołu, a także listownie lub elektronicznie na skrzynkę e-PUAP czy też przez platformę e-Urząd Skarbowy. Wysyłając przez Internet pamiętaj o podpisaniu pisma podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym lub podpisem osobistym.

Czynny żal – kiedy będzie (nie)skuteczny

Czynny żal powinien zawierać Twoje dane (osoby go składającej), adresata (właściwy organ podatkowy), opis oraz okoliczności popełnienia czynu, np. czy powodem naruszenia przepisów skarbowych były przyczyny losowe czy też osobiste. Może też zawierać dane osób, które miały związek z popełnionym czynem zabronionym, a także informację o dopełnieniu zaległych zobowiązań podatkowych lub terminie, w którym wywiążesz się ze swoich obowiązków wobec organu podatkowego.

Jeśli złożysz czynny żal, nie będziesz podlegał karze za naruszenie przepisów podatkowych, niezależnie czy dokonałeś tego celowo czy też nieświadomie.

Czynny żal nie będzie skuteczny, jeśli złożysz go w momencie toczącego się postępowania kontrolnego; prowadzonego postępowania w związku z popełnieniem czynu naruszającego przepisy prawa podatkowego, a także jeśli istnieje uzasadnione podejrzenie, że kierowałeś zorganizowaną grupą popełniającą przestępstwa skarbowe lub nakłaniałeś innych do ich popełnienia.

Wysokość kar z tytułu wykroczenia lub przestępstwa skarbowego, uzależniona od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, aktualizowana jest co roku. Przestępstwa skarbowe podlegają nie tylko karze grzywny, ale też karze pozbawienia wolności.

Wykroczenia skarbowe ulegają przedawnieniu po upływie roku. Chyba, że postępowanie skarbowe jest w toku, wtenczas przedawnienie następuje po upływie 2 lat. W przypadku przestępstw skarbowych, po pięciu latach ulegają przedawnieniu czyny zagrożone karą ograniczenia wolności lub pozbawienia wolności do 3 lat W przypadku wyższych kar, okres przedawnienia upływa po 10 latach.