Co nowego w przepisach w 2021 roku? Ważne zmiany dla przedsiębiorców

Nowy rok przyniósł przedsiębiorcom wiele nowych obciążeń i zmian w przepisach. Warto je prześledzić, by wiedzieć z jakich udogodnień możemy skorzystać i jakie nowe obowiązki zostały wprowadzone. Te najważniejsze zmiany zestawiamy w tym artykule.

Pracownicze Plany Kapitałowe

PPK to nowy sposób gromadzenia oszczędności na przyszłą emeryturę, w którym składkę odprowadza zarówno pracodawca, jak też pracownik, a w części państwo. Po stronie pracodawcy jest to 1,5% wynagrodzenia pracownika brutto. Po stronie pracownika składka wynosi 2,0% wynagrodzenia brutto, potrącanego z wynagrodzenia netto.

Po wielu miesiącach wprowadzania PPK w firmach – w zależności od ich wielkości, od 1 stycznia są one rozwiązaniem, które obowiązuje wszystkich pracodawców. Zwolnieni z zakładania PPK w firmie są przedsiębiorcy zatrudniający do 9 osób, pod warunkiem, że wszyscy pracownicy zrezygnowali z udziału w programie.

Ulga abolicyjna

Dotychczasowa ulga abolicyjna, która pozwalała na uniknięcie podwójnego opodatkowania osób pracujących za granicą została zniesiona. Polscy rezydenci w wielu krajach, których dotknęły nowe przepisy, zapłacą podatek najpierw w kraju, w którym pracują, a następnie w Polsce. Przychody powyżej 8000 zł zostały bowiem objęte obowiązkiem rozliczenia ich w Polsce.

Zniesienie ulgi abolicyjnej dotyczy popularnych dla Polaków miejsc pracy, takich jak m.in.: Belgia, Dania, Finlandia, Holandia, Stany Zjednoczone, Rosja i wiele innych. Zniesienie ulgi abolicyjnej nie dotyczy osób na stałe przebywających za granicą i nie mających w Polsce swojego centrum interesów życiowych.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Zmiany w przepisach dotyczących ryczałtu ewidencjonowanego pozwalają większej liczbie podatników na skorzystanie z tej formy opodatkowania. Zmienił się próg, do którego można skorzystać z ryczałtu z 250 tys. euro do 2 mln euro przychodu. Została też rozszerzona definicja wolnych zawodów o księgowego, doradcę podatkowego, psychologa, adwokata, notariusza, radcę prawnego, architekta, inżyniera budownictwa, fizjoterapeutę.

Stawka podatku dla wolnych zawodów została obniżona z 20% do 17%, wprowadzono również nową stawkę 15% dla m.in. programistów. Przedsiębiorcy będą również mogli rozliczać ryczałtem  przychody z najmu w działalności gospodarczej i stosować stawki: 8,5% do 100 tys. zł oraz 12,5% powyżej 100 tys. zł. Wcześniej te stawki były stosowane wyłącznie poza działalnością gospodarczą.

Slim VAT

Jest to pakiet uproszczeń dla podatników VAT, który obejmuje możliwość przedłużenia odliczenia VAT z 3 do 4 miesięcy. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy rozliczają się miesięcznie. Dla rozliczających podatek VAT kwartalnie, termin pozostaje bez zmian – do 3 kwartałów.

W ramach tego samego rozwiązania, został podniesiony limit dla prezentów o małej wartości z 10 zł do 20 zł, do którego nie trzeba ich ewidencjonować. Nowe przepisy zniosły obowiązek potwierdzenia odbioru faktury korygującej in minus. Udogodnieniem jest również ujednolicenie kursów walut dla podatku dochodowego i VAT, w przypadku wystawienia faktury w innym terminie niż wykonanie usługi.

9% podatku CIT

Od 1 stycznia 2021 r. zmienił się limit przychodów do którego spółki mogą skorzystać z 9% stawki podatku. Obecnie wynosi on 2 mln euro, wcześniej zaś 1,2 mln euro.

Spółki komandytowe

Nowe przepisy wprowadziły opodatkowanie podatkiem CIT spółek komandytowych. W praktyce oznacza to podwójne opodatkowanie akcjonariuszy spółek, bowiem najpierw zapłacą oni CIT jako spółka, a następnie PIT od wypłacanych dywidend.

Komplementariusze spółek mają możliwość odliczenia wcześniej zapłaconego podatku CIT od podatku od dywidendy. Dla komandytariuszy przewidziano jedynie zwolnienie z opodatkowania do kwoty 60 tys. zł.  Spółki komandytowe mogą odroczyć wprowadzenie nowych przepisów do 30 kwietnia 2021 r. Jeżeli będą chcieli kontynuować działalność w tej formie, nowe księgi rachunkowe muszą otworzyć 1 maja 2021 r.